La fiscalité du loueur en meublé (LMP/LMNP)

Louer en meublé relève d’une activité commerciale sur le plan fiscal. Les revenus générés sont donc imposés dans la catégories des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), et ne sont donc pas considérés comme des revenus fonciers. Parfois complexe, ce statut nécessite l’intervention d’un professionnel (expert comptable, conseiller en gestion de patrimoine ou avocat) afin d’éviter toute erreur ou litige avec l’administration fiscale.

Loueur en Meublé, un dispositif fiscal très avantageux.

Deux régimes d’imposition

 Au Réel

Au delà de 70 000 euros de recettes, ce régime d’imposition vous est imposé.
Vous pouvez alors déduire toutes vos charges de vos recettes pour leur montant réel (entretien, réparation, frais de gestion, assurances, intérêts d’emprunt, … etc), et appliquer un système d’amortissement le bien hors terrain et le mobilier.
Grâce à ce régime, l’amortissement absorbant généralement les recettes locatives, il est possible de se constituer un patrimoine en franchise d’impôt.

  Micro BIC

Il s’agit d’un régime simplifié autorisant un abattement de 50% sur les revenus annuels perçus dès lors que ces derniers ne dépassent pas 70 000 euros.
Ce régime est intéressant si vos charges déductibles (travaux, intérêts d’emprunt, frais de gestion et de syndic, etc.) sont inférieures à ce seuil de 50 %. Dans le cas contraire, le régime Réel peut s’avérer plus intéressant.
Simple, aucune comptabilité à tenir, il ne permet pas de générer de déficit ou de défiscaliser la totalité des loyers perçus.

  Micro BIC

Il s’agit d’un régime simplifié autorisant un abattement de 50% sur les revenus annuels perçus dès lors que ces derniers ne dépassent pas 70 000 euros.
Ce régime est intéressant si vos charges déductibles (travaux, intérêts d’emprunt, frais de gestion et de syndic, etc.) sont inférieures à ce seuil de 50 %. Dans le cas contraire, le régime Réel peut s’avérer plus intéressant.
Simple, aucune comptabilité à tenir, il ne permet pas de générer de déficit ou de défiscaliser la totalité des loyers perçus.

 Au Réel

Au delà de 70 000 euros de recettes, ce régime d’imposition vous est imposé.
Vous pouvez alors déduire toutes vos charges de vos recettes pour leur montant réel (entretien, réparation, frais de gestion, assurances, intérêts d’emprunt, … etc), et appliquer un système d’amortissement le bien hors terrain et le mobilier.
Grâce à ce régime, l’amortissement absorbant généralement les recettes locatives, il est possible de se constituer un patrimoine en franchise d’impôt.

Statuts LMP et LMNP, quelles sont les différences ?

Le choix entre l’un ou l’autre de ces statuts peut s’imposer selon le niveau des loyers générés pas la location meublée, votre profil fiscal, et vos objectifs. La différence entre les deux statuts repose notamment sur la gestion des déficits générés par l’activité de loueur en meublé.

Imputation des bénéfices :

 En LMNP (Loueur en meublé non professionnel), les déficits s’imputent sur les revenus de même nature.

  En LMP (Loueur en meublé professionnel), ils s’imputent sur le revenu global. Toutefois, pour bénéficier de ce statut, les revenus générés par cette activité doivent excéder 23000 euros par an et doivent être supérieures aux revenus du foyer fiscal soumis à l’impôt sur le revenu. Depuis le 8 février 2018, il n’est plus nécessaire de s’inscrire au registre du commerce et des sociétés pour être Loueur en Meublé Professionnel.

Principaux avantages du LMP :

Le bien immobilier est exonéré d’IFI (Impôt sur la fortune immobilière).

  Exonération de la taxe sur les plus-values professionnelles à la revente dans certains cas.

Vous voulez en savoir + sur les avantages fiscaux de la

LMP et LMNP ?